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工会固定资产管理中的内部控制机制——张友新

日期:2010-12-08

  (该文章在《中国工会财会》2010年第10期发表)

北京市海淀区房屋土地经营管理中心是由原北京市海淀区国土资源和房屋管理局分离出来的事业单位,成立于2004年。其工会组织及工会经审委员会分别成立于20047月,现有基层工会组织9家。

我们按照海淀区总工会的要求,并以《工会会计制度》、《事业单位会计制度》及财政部《会计基础工作规范》为依据,除对工会财务收支进行内部控制外,并对所属各基层工会固定资产购入、保管、报废加强内部审计监督,建立内部控制机制。

一、  工会财务、经审工作建章建制

基层9个工会组织不设独立财务部门,财务收支统一由中心工

会财务部门办理。工会财务、经审工作制度健全,并建立固定资产管理办法。

二、  固定资产购入

   各基层工会需购入办公设备,一律向上级工会报书面申请,工会委员会讨论通过,经工会主席批准,并报工会财务部门核准其经费节余情况后,方可购买。

固定资产购入后,实物资产由基层工会主席验收,并将发票及明细单据上交工会财务部门,按部门分别入帐管理,并建立固定资产卡片帐,做到帐实相符。同时由工会财务部门(或资产管理部门)编印资产情况不干胶标签,粘贴在资产外部明显处,以方便清查。标签内容包括:单位名称、资产名称、资产编号、规格型号、资产来源、资产原值、来源时间、存放地点、使用部门等。

三、  固定资产清查

固定资产清查按常规资产清查和离任资产清查两部分进行。

常规资产清查每年决算前进行一次,离任资产清查在基层工会主席离任前进行,由中心工会经审委及工会财务部统一计划和完成。

资产清查采取建立《工会固定资产清查核对确认明细表》,下发各基层工会资产管理部门,由其自行对资产进行清查,责任人签字、盖章确认后报上级工会资产管理部门备案。

工会固定资产清查核对确认明细表(表样)

资产名称及规格

数量

金额

购买时间

使用部门责任人签字确认

基层工会主席签字确认

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合计

 

 

 

 

 

资产清查单位名称:              资产清查日期:

固定资产清查的范围:检查资产的实存数量与固定资产卡片、资产明细帐的数量是否相符;金额是否一致;新增固定资产计价是否正确、帐务处理是否及时;减少、购置的资产是否具备合法手续。

年度终了,经审委根据《工会固定资产清查核对确认明细表》及工会固定资产明细帐编制《工会固定资产审查表》,报区总工会经审办审批。

工会固定资产审查表(表样)

审查所属期:   

序号

固定资产类别

所在部门

帐面数

盘存数

本年增加数

本年减

少数

盘盈

盘亏

盈亏原因

处理情况

件数

金额

件数

金额

件数

金额

件数

金额

件数

金额

件数

金额

1.   

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合计

69.        

70.        

71.        

72.        

73.        

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80.        

81.        

82.        

 

经审部门意见及建议

 

分管主席:    经审主任:    工会财务:    保管员:    制表:

 

四、  固定资产处置

固定资产处置是指;固定资产无偿调出、有偿转让、报废、报损等。工会固定资产报废,首先由使用部门提出书面申请,报上级工会主席批准后,填制《工会固定资产处置审批表》,并提供该资产的照片、原始发票、记帐凭证、卡片帐复印件,报资产管理部门待批准。

工会固定资产处置审批表(表样)

单位名称(公章)

工会负责人

 

联系电话

 

  

 

联系电话

 

资产基本情况

资产名称

 

资产型号

 

资产编号

 

购置时间

 

  

 

  资产原值(元)

 

已提折旧额(元)

 

  资产净值(元)

 

  

 

工会资产处置原因:

 

 

 

 

申请单位工会负责人签字(公章)

       

上级工会审批意见:

 

 

 

 

上级工会负责人签字(公章)

       

工会经审部门审批意见:

 

 

 

 

经审负责人签字(公章)

                                

 

资产处置按以上规定程序履行审批手续后,按批准后的意见进行处置,不得先处置后报批。资产处置后必须将残值上交上级工会财务部门入帐管理。财务部门以批准后的《工会固定资产处置审批表》为附件,将原资产进行核销。

目前,北京市海淀区房屋土地经营管理中心工会的固定资产管理工作,从申请、购入、验收、使用、维护、报废、处置、清查等环节都置于有效的内部控制之中。该项工作我们已形成了一套完整的管理机制。多年来,中心工会经审工作和工会财务工作连年被区总工会评为一等奖。

(作者系:北京市海淀区房屋土地经营管理中心工会经审委员会主任)

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